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稅捐減免入門篇

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家庭中有長輩生病時,你很有可能就符合了「稅上減免/優惠」的標準,其中:
 
  • 第一類 - 不論病情程度:皆可申請「所得稅/醫藥費列舉扣除額」
  • 第二類 - 因病發生財務困難:可申請「分期繳納稅款」
  • 第三類 - 身心障礙者:可申請「所得稅/特別扣除額」、「使用牌照稅/免稅」、「遺產稅/扣除額」


這些都是屬於「你不知道政府也不會主動告知」、「沒申請就沒份,有申請就賺到」的優惠。


如果對稅上減免有任何問題,最準的還是打國稅局免付費電話:0800-000-321,不過依補助通團隊的經驗,接通通常需要1-3分鐘,尤其五月報稅幾乎永遠滿線,15分鐘都打不進去喔。

 

第一類 >> 所得稅-醫藥費列舉扣除額 (法源)

 
這個可能很多人都不陌生,
如果本年度有上過醫院看病,這些醫藥費就可以成為「列舉扣除額」,讓你少繳一點所得稅。

(不知道什麼是「列舉扣除額」?可以參考這篇說明。)

 

1. 醫藥費的定義遠比你想像的廣 (資料來源:第二點)


能當扣除額的大前提是「因病」而有醫療行為。

愛美整形養老養身體一般健檢」不算因病,所以不能扣除,反而是「買輔具裝假牙」這些感覺不太像醫療的行為,如果是因病而買,就可以扣除。(所以當扣除額時要附上醫生診斷證明,證明你有因病買輔具的需求。)

醫藥費的另一個前提是,就醫地點為「有全民健康保險特約醫療院所」,所以很多沒有健保的診所(尤其是中醫診所)都不能扣除;但國外醫藥費原則上是可以扣除的。(說明)

最後,如果這筆醫藥費已經有保險公司理賠給付過了,也不能當扣除額,但如果醫藥費是$100,000,你所有的保險公司總計只理賠$90,000,差額$10,000還是可以當扣除額。(說明)


2. 使用醫藥費扣除額申報請注意

如果你用了列舉扣除額,對不起你不能用政府試算的金額報稅了,要自己手動報稅。

好消息是,近年大醫院已經有跟國稅局合作,插入自然人憑證後就可以下載你本年度的醫藥費金額,你就不用一張張單據寄給國稅局看了。但壞消息是......目前「只有」大醫院資料能下載,如果你有其他醫藥費還是要寄紙本醫藥費收據給國稅局,另外如果下載的醫藥費金額已經有保險公司給付過,也要自行刪除,(不刪掉國稅局查的到嗎?) 細節問題請看《國稅局新聞稿》或《這篇PTT文》,尤其後者寫得滿仔細的。

 

第二類 >> 分期繳納稅款 (法源)

 
這是一條「可以用」的法條,但補助通團隊看過的成功案例不多。
 
根據《稅捐稽徵法 §6》,無論是哪一種稅,如果你遭逢天災、事變或受重大財產損失,無力繳稅時都可以申請分期付款,又,針對所得稅,政府更進一步的說:「因客觀事實發生財務困難」時可以分期繳稅。(法源)
 
至於「長輩突然生病,醫藥費負擔沉重」算不算「因客觀事實發生財務困難」,補助通團隊有打去問國稅局,對方說:嗯,可能可以,但要看承辦人最後的判定。

 

1. 不是有申請就有減免

從上面國稅局的回答就知道,「因客觀事實發生財務困難」這種判定標準太難捉摸了,不同地區、不同承辦人的標準都不一樣。(題外話:就算是公司稅的判定,不同承辦人核出來結果差也常差很多啊...)
 

2. 依「稅款金額」決定「分期期數」

最短20萬以下分2個月繳、最長500萬以上分36個月繳,完整「稅金/期數」對照請看《財政部函令》,另外,分期付款理所當然要加計利息囉(按郵局一年定存固定利率算)。實際要申辦時,《國稅局網站》有寫申辦流程、《財政部稅務入口網》可下載申請書跟填寫範例。如果你真的有困難,這個方法值得一試,有申請至少有個希望,沒申請就一定得乖乖籌錢繳稅囉。

 

第三類 >> 身心障礙者的稅捐減免 (法源)

 
常見可申請的身障者稅捐減免包括:「所得稅/特別扣除額」、「使用牌照稅/免稅」、「遺產稅/扣除額」,請參考這篇整理

更多銀髮族或病人可以申請的稅捐減免,請參考《所得稅節稅手冊──財政部稅務入口網》囉!